Întreabă o cameră plină de oameni care lucrează de oriunde unde plătesc impozit și cei mai mulți îți vor răspunde cu un număr. Stai sub 183 de zile și ești în regulă. E cea mai repetată frază din tot subiectul și nu este o regulă despre rezidența fiscală.
Există un test real de 183 de zile — mai multe, de fapt, care aparțin unor instrumente diferite și răspund la întrebări diferite. Articolul acesta este despre care e care: cum decide o țară că ai rezidență la ea, de ce poate decide apoi altfel o convenție și de ce țara care îți impozitează salariul este o întrebare separată de țara care îți recunoaște rezidența. Fiecare regulă de mai jos este citată din autoritatea care o publică și are legătură către ea, pentru că detaliile diferă de la țară la țară.
Pe scurt
- Faimoasele 183 de zile sunt un test de scutire dintr-o convenție, nu un test de rezidență — și vine cu condiții pe care majoritatea celor care îl citează nu le-au citit niciodată.
- Propria ta țară decide rezidența mai întâi după legea ei, iar mai multe țări nu încep deloc cu numărarea zilelor.
- A pleca nu înseamnă a înceta. O locuință lăsată disponibilă poate păstra rezidența chiar acolo unde a rămas.
- Regula de departajare dintr-o convenție este o scară aplicată în ordine, nu o cântărire a tot deodată.
- Unde datorezi impozit și unde trebuie să depui declarația sunt întrebări separate cu răspunsuri separate.
Cele 183 de Zile despre care Ai Auzit Țin de Altă Regulă
Majoritatea convențiilor de evitare a dublei impuneri urmează Convenția Model OCDE, iar cele 183 de zile pe care le citează toată lumea stau în articolul ei despre munca salariată. Ghidul HMRC privind serviciile personale dependente arată ce face: remunerația pentru o muncă prestată fizic în altă țară poate scăpa de impozit în acea țară atunci când un set de condiții este îndeplinit împreună.
| Condiție | Ce cere |
|---|---|
| Prezență | Prezență în cealaltă țară pentru „o perioadă sau perioade care nu depășesc în total 183 de zile în orice perioadă continuă de douăsprezece luni” |
| Angajator | Remunerația „plătită de un angajator care nu este rezident al celeilalte țări” |
| Sediu permanent | Remunerația „nu este suportată de un sediu permanent sau de o bază fixă pe care angajatorul o are în cealaltă țară” |
Din citire, nu din repetare, decurg trei lucruri. Testul privește țara în care ai lucrat, nu țara în care trăiești. Condițiile sunt legate prin „și”, așa că ratarea uneia încheie scutirea, chiar dacă celelalte două se mențin. Iar fereastra nu este un an calendaristic: HMRC formulează prima condiție ca lipsa unei prezențe de peste 183 de zile „nici în anul fiscal în cauză, nici în vreo perioadă de 12 luni”.
Nicăieri acolo nu scrie că în ziua 184 devii rezident undeva. Se decide care țară poate impozita un tip de venit. Rezidența se decide în altă parte.
Propria Ta Țară Decide Prima Rezidența
Înainte să se deschidă vreo convenție, fiecare țară îți aplică propria lege. Aceste legi nu se potrivesc între ele, iar mai multe dintre ele nu încep cu numărarea zilelor.
Franța este exemplul cel mai clar. Domiciliul tău fiscal este în Franța dacă îndeplinești oricare dintre cele patru criterii: reședința obișnuită a gospodăriei tale, locul principal de ședere, activitatea profesională principală sau centrul intereselor tale economice. Unul singur ajunge, iar trei din patru nu numără nicio zi.
Cea a Germaniei este și mai scurtă. Potrivit §8 din Abgabenordnung, o persoană are domiciliu acolo unde deține o locuință în împrejurări care sugerează că o va păstra și o va folosi. §9 adaugă șederea obișnuită acolo unde cineva rămâne în împrejurări care indică o ședere ce nu este temporară și tratează o ședere neîntreruptă de peste șase luni ca ședere obișnuită încă de la început. Șase luni, nu 183 de zile — și un prag de jos, nu unul de sus, pentru că testul locuinței te poate ajunge cu mult înainte.
Regatul Unit publică un test legal de rezidență cu teste automate de nerezidență, teste automate de rezidență și, sub ele, un test care numără legăturile. Citește cuvintele propriilor tale țări: forma întrebării nu este aceeași peste tot.
A Pleca Nu Este Același Lucru cu a Înceta Rezidența
Testul german întreabă dacă deții o locuință în împrejurări care sugerează că o vei păstra și o vei folosi. Apartamentul la care nu ai renunțat răspunde la această întrebare în locul tău, orice ar spune cărțile tale de îmbarcare.
Plecarea este un eveniment; rezidența este un statut și se încheie când o spun regulile, nu când o face avionul.
Cele mai multe țări vor să li se spună, într-o formă prescrisă. Regatul Unit cere să anunți HMRC atunci când pleci să trăiești permanent în străinătate sau să lucrezi acolo cu normă întreagă cel puțin un an fiscal întreg, cu formularul P85 sau cu declarația ta. Dacă nu faci nimic, rămâne în picioare ultimul lucru pe care administrația îl știe despre tine.
Nici plecarea nu încheie obligațiile care rămân în urmă. „De obicei trebuie să plătești impozit pe veniturile tale din Regatul Unit chiar dacă nu ai rezidență în Regatul Unit”, spune același ghid, cazul de zi cu zi fiind chiria unei locuințe de acasă. Încetarea rezidenței schimbă la care dintre veniturile tale poate ajunge o țară. Nu golește lista.
Și legăturile mici rămân prinse. Numărul tău de telefon este una dintre ele: băncile, portalurile fiscale și administratorii de imobile te găsesc prin el, așa că cei mai mulți țin numărul vechi activ mult după mutare — simplu pe un telefon care poate ține în același timp un număr de acasă și un plan de date local. Să îl păstrezi este rezonabil. Să presupui că nu contează, nu.
Ce Înseamnă în Practică un Centru al Intereselor Vitale
Expresia sună abstract până citești definiția. HMRC o descrie ca statul de care „relațiile tale personale și economice” sunt mai apropiate și o glosează drept „o expresie largă menită să acopere întreaga gamă de legături și relații sociale, domestice, financiare, politice și culturale”.
Citește din nou lista aceea și observă ce nu este în ea. Nu zilele. Nu intenția. Este aranjamentul observabil al unei vieți: unde locuiește familia ta, unde sunt lucrurile tale, unde ai banca și unde apare înregistrarea ta.
Aici munca de oriunde devine cu adevărat incomodă, iar disconfortul este structural, nu ghinion. O viață întinsă subțire peste mai multe țări adaugă foarte puțin fiecăreia, așa că vechiul centru este adesea singurul în care există ceva — patru luni în fiecare din trei locuri pot lăsa cele mai puternice relații într-un al patrulea, în care abia ai fost.
Departajarea din Convenție Este o Scară, Nu o Balanță
Când ambele țări te numesc rezident și au o convenție între ele, decide convenția. HMRC expune testele de departajare în această ordine.
-
Locuință permanentă
Statul în care ai „o locuință permanentă la dispoziția sa (fără a fi neapărat proprietarul ei)”. Testul este disponibilitatea, iar proprietatea nu este cerută în mod expres.
-
Centrul intereselor vitale
Se ajunge la el doar dacă primul test nu le separă pe cele două — pentru că ai o locuință permanentă la dispoziție în ambele țări sau în niciuna.
-
Ședere obișnuită
Acolo unde trăiești efectiv și repetat, spre deosebire de locul în care te așteaptă o casă.
-
Cetățenie
Statul a cărui cetățenie o ai — ultima treaptă, la care se ajunge doar când tot ce se află deasupra nu a răspuns.
Ordinea este esențialul. O treaptă care răspunde încheie cercetarea deasupra treptelor pe care te bazai, așa că cine are la dispoziție exact o locuință permanentă nu ajunge niciodată la al doilea test, oricum ar arăta calendarul lui.
Două limite. O departajare există doar acolo unde cele două țări au o convenție, iar fiecare convenție este propriul text — modelul este copiat pe scară largă, nu universal.
Țara Angajatorului Tău Este o Întrebare de Sine Stătătoare
Întoarce-te la cele trei condiții din primul tabel. Două dintre ele nu sunt deloc despre tine. Cine te plătește și dacă costul tău este suportat de un sediu pe care angajatorul îl are în acea țară sunt fapte despre angajatorul tău care decid existența unei scutiri pe numele tău.
Condițiile sunt legate prin „și”. Respectarea numărului de zile, singură, nu cumpără nimic.
Așa că „pot să lucrez de acolo o vreme?” nu este o întrebare la care poți răspunde pe cont propriu, nici măcar cu zilele confortabil sub limită. Cine este plătit printr-o entitate sau o sucursală locală pierde a doua și a treia condiție chiar din prima dimineață — ceea ce ține de o discuție cu angajatorul înainte de a ține de o rezervare.
Securitatea Socială Este un Sistem Aparte cu Reguli Aparte
Impozitele și securitatea socială nu sunt aceeași mașinărie și pot arăta spre țări diferite pentru aceeași persoană în aceeași lună. În interiorul UE regulile de coordonare sunt explicite: te acoperă sistemul unei singure țări la un moment dat, de regulă țara în care lucrezi, nu cea în care locuiești, și — fraza care merită memorată — „Nu poți alege țara care te va acoperi.”
Care este acea țară se scrie undeva. Formularul A1 este atestarea legislației aplicabile, folosită pentru a arăta că cotizațiile se plătesc în altă parte, de către un lucrător detașat sau de cineva care lucrează în mai multe țări deodată. În afara acestei coordonări depinde de acordul pe care îl au cele două țări — o întrebare pentru instituția de securitate socială, nu pentru administrația fiscală.
Unde Datorezi Impozit și Unde Trebuie să Depui Declarația
Cele două se despart mai des decât se așteaptă lumea, iar în acel spațiu locuiesc penalitățile. Scutirea dintr-o convenție este în general ceva ce ceri, nu ceva ce ți se întâmplă: acolo unde există o convenție, spune ghidul britanic, „poți cere o degrevare fiscală în Regatul Unit pentru a evita dubla impozitare” — iar o cerere este un act pe care cineva îl face, pe un formular, până la o dată.
Cetățenia poate atașa singură o obligație de declarare. Administrația fiscală IRS afirmă că cetățenii americani și străinii rezidenți aflați în afara țării „sunt impozitați pe venitul mondial din toate sursele” și că regulile de depunere sunt în general aceleași, fie că te afli în Statele Unite, fie în străinătate. Să devii rezident în altă parte nu elimină acea declarație.
Sunt posibile patru stări și doar una este cea pe care și-o imaginează lumea: datorezi și depui; nu datorezi nimic, dar depui ca să spui asta; depui ca să ceri degrevarea din cauza căreia nu datorezi nimic; sau, cu adevărat, niciuna. O convenție care înlătură impozitul rareori înlătură hârtiile.
Ce să Întrebi înainte să Înceapă Anul
Fiecare test de mai sus este factual, așa că răspunsul se dovedește cu fapte: unde ai fost, ce ai păstrat și la ce ai renunțat, ce ai comunicat cărei administrații și când. Ține evidența pe parcurs și du aceste șase întrebări la o sursă oficială.
- Ce îmi cere țara pe care o părăsesc pentru a înceta rezidența acolo și am făcut-o?
- Ce numără fiecare țară în care voi petrece timp real și de când?
- Unde am o locuință permanentă la dispoziție — și este vorba de mai mult de un loc?
- Cine mă plătește și are rezidență sau sediu acolo unde voi sta?
- În ce sistem de securitate socială mă aflu și pot dovedi asta?
- Ce trebuie să depun în fiecare loc, chiar și în anii în care nu datorez nimic?
Fiecare țară este întrebată separat, cu propriile ei cuvinte, iar răspunsurile pot diferi. Două teancuri sunt mai aproape de munca reală decât un singur număr care le rezolvă pe amândouă.
Cea mai mare parte se face online, într-un portal care trimite un cod pe telefon, contra unui termen care nu se mișcă pentru că tocmai a aterizat avionul, iar apartamentul încă nu are Wi-Fi. Să ajungi cu conexiunea deja pusă la punct este diferența lipsită de strălucire dintre a depune în aceeași zi și a depune cu întârziere, așa că merită să rezolvi datele pentru fiecare țară odată cu zborurile. De ce mai depinde o lună de muncă în străinătate se află în articolul despre ce trebuie să reziste unui montaj de lucru la distanță.
Ai conexiunea gata înainte să aterizezi în următoarea țară Planuri de date pentru fiecare destinație pe care o acoperim, ca portalul, codul și termenul să nu aștepte după o cafenea.Întrebări Frecvente
O Viză de Nomad Digital Decide unde Am Rezidența Fiscală?
Nu de una singură. O viză este o permisiune de a fi într-o țară, emisă în baza legii ei de imigrație; rezidența fiscală se decide în baza legii ei fiscale și a oricărei convenții de deasupra. Pot să se suprapună și pot să diverge, iar administrația fiscală a țării spune care dintre cele două, nu pagina despre viză.
Dacă Stau Peste Tot sub 183 de Zile, Nu Am Rezidență Nicăieri?
Nu decurge. Franța îți poate găsi domiciliul fiscal în gospodărie sau în interesele economice fără să numere nimic, testul german al locuinței nu are nevoie de șase luni, iar țara din care ai plecat poate că nu te-a eliberat niciodată, pentru că nu ai făcut ce a cerut. Rezidența nicăieri este o concluzie, nu un plan.
Trebuie ca Angajatorul Meu să Știe de unde Lucrez?
Poziția lui depinde de asta: două din cele trei condiții se sprijină pe rezidența angajatorului și pe faptul că un sediu de acolo suportă sau nu costul tău. O discuție care se poartă înainte, nu un fapt de raportat după.
Se Schimbă Ceva pentru un Singur An în Străinătate?
Testele sunt aceleași; se schimbă care dintre ele le îndeplinești. Un an este destul cât să declanșeze o regulă de ședere obișnuită și adesea prea puțin cât să mute un centru al intereselor vitale, exact combinația care produce două țări revendicând o singură persoană. Partea administrativă a acelui prim an este în articolul despre ce formalități vin primele după mutarea în străinătate.
